CARLA ZUITA
EVIDENCIA
*revisión de documentos.-Aquí revisamos el documento que ha emitido el banco por el préstamo concedido a la empresa. También utilizamos la revisión de documentos para analizar las declaraciones que la empresa emite al servicio de rentas internas y los documentos que esta entidad emite a la empresa auditada la revision de documentos es muy esencial tanto para el auditor como para la empresa mediante estas evidencias podremos dar un juicio de valor creible.
*EVIDENCIA CONTABLE:
Confirmación a través de los registros contables.-Aquí verificamos si han registrado la transacción del préstamo que concedió el banco a la empresa y también si se registran los asientos de intereses de dicho préstamo. También verificamos las transacciones que se registra el pago de las declaraciones que la empresa emite por su actividad comercial,a la correspondiente entidad pública.mediante este parametro podremos constatar que se esta registrando correctactament los asientos del prestamo que adquirido.
LAS TECNICAS QUE ESTE CASO REQUIERE:
TECNICA:
1.VERIFICACION ESCRITA:
•ANALITICOS.-Aquí realizamos comparaciones y analizamos los documentos obtenidos con el registro contable para luego dar un dictamen concreto del problema que esta tiene al momento de revisar los documento se observaron que no se han registrado el préstamo y que los intereses no son pagados así que tenemos un retraso de pago ya que este genera mora para la empresa y también con los documentos de las declaraciones realizadas se obtuvo el resultado de que este no ha realizado bien sus declaraciones por sus ingresos y que se excede en los gastos personales de la cuota establecida por la ley ya que ese motivo ha generado un impuesto más y aparte de que no han realizado con puntualidad sus declaraciones tienen mora y este genera otro gasto adicional para la empresa.
Revisión.-este metodo necesita confrontar la información que esta registrado en el registro contable con la persona que esta encargada de llevar la información para luego dar a conocer la falla que tiene dicha información.
Revisión analítica.- es la explicación de las variaciones de los cambios financieros presentados para mostrar los grandes errores que hay en dicha empresa ,al no realizar el respectivo registro de las transacciones y las dificultades que transmite a la entidad auditada.
2. VERIFICACION MEDIANTE TERCEROS:
Circularización.- mediante este paso nos damos a conocer por escrito que la validez de las operaciones o cifras que nos transmiten por terceros que pertenecen a la entidad sean correctos y de gran validez para uno como auditor.
LUEGO LOS PROCEDIMIENTO QUE DEBEMOS APLICAR:
PROCEDIMIENTOS:
•SUSTANTIVOS.- Aquí realizamos la recolección de evidencias por ejemplo: obtenemos los documentos comprometidos con el préstamo del banco y las letras vencidas que generaron los intereses del préstamo, también obtenemos los documentos de las declaraciones que la entidad realiza.
LAS PRÁCTICAS QUE NECESITAREMOS PARA LA ELABORACION DEL ESTUDIO:
PRACTICAS:
Revisión.-Aquí realizamos una apreciación general enfocado a nuestro conocimiento de los asuntos de la empresa y de nuestro trabajo por ejemplo el estudio de las políticas que este tenga.
Síntomas.-Aquí examinamos los acontecimientos que tiene la entidad por la falta de registración de dichas cuentas.
Intuición.- Nosotros como auditores debemos tomar medidas necesarias para controlar esta situación y poder ayudar a solucionar estos síntomas que esta atravesando la empresa.
LAS PRUEBAS QUE NECESITAMOS
PRUEBAS:
*CUMPLIMIENTO.- Aquí son los controles contables que fueron prescritos por el encargado de llevar estos registros contables, para dar una seguridad razonable a estos procedimientos de control los contadores contables son responsables de lo que pase en la empresa.
*SUSTANTIVAS.-Pruebas obtenidas como documentos en forma monetaria de gran utilidad para la empresa que estaba en manos del encargado las pruebas siustantivas son de mucha ayuda ya que se tiene respaldo de las evidencias que se encuentra en la empresa auditada ya. que asi el auditor podra emitir un juicio de valor .
*DOBLE PROPOSITO.- Aquí realizamos comparaciones con los registros contables y los documentos obtenidos para dar un dictamen sobre lo hallado en ambas partes.
